公司的现金流量可以分为三大类:运营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。正确地区分各项活动对于编制现金流量表至关重要。本文将详细阐释如何区分这三类现金流量,重点关注每项活动的特征。运营活动现金流量反映公司的主营业务所产生的现金流入和流出。投资活动现金流量涉及长期资产的购买和处置。融资活动现金流量与公司的融资有关,包括股权融资和债务融资。读者在了解每类活动的具体项目后,应该能正确地对各项现金流量进行分类。
运营活动 cash flows from operating activities
运营活动现金流量反映的是公司进行正常经营时所发生的现金流入和流出。它主要与收入和费用有关,包括销售产品或提供劳务而获得的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。运营活动还包括支付的利息以及收到的利息和股利。总之,所有影响净利的交易发生的现金流量(利息费用例外),都属于经营活动。
投资活动 cash flows from investing activities
投资活动现金流量涉及长期资产的购买和处置,反映资本性支出的现金流量。其中包括购买或处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,以及购买或处置子公司及其他投资支付的现金等。简而言之,所有购买或处置非流动性资产的现金流量都属于投资活动。
融资活动 cash flows from financing activities
融资活动现金流量与公司的融资有关,包括股权融资和债务融资。股权融资包括发行新股、回购股份和支付股利等产生的现金流量。债务融资包括取得借款、偿还借款本金等产生的现金流量。支付的股利和利息(运营活动中的例外)也属于融资活动。综上,所有涉及资本结构变动的现金流量都属于融资活动。
区分公司现金流量的三大类别对于了解公司的经营、投资和融资情况非常重要。读者在把握每类活动的具体内容后,应该能够正确地对公司各项业务活动产生的现金流量进行分类,有助于更准确地评估公司的财务状况和经营效果。